在上上一期政策解读(点右上角查询历史消息)
小编为你详细解读了关于研发费用加计扣除的常见问题。
那么,在解读省级研发费用补贴如何申请之前
小编先举个栗子?? 给你回顾一下(咳咳...敲黑板)
做加计扣除对企业究竟有多大好处↓
A企业在2016年的营业额为3000万元,成本为2500万元,其中研发成本(费用)为500万元,按25%的税率计算,A企业应缴纳所得税125万元,那么,如果A企业做研发费用加计扣除之后,可以享受多少钱的退税和补贴呢?
解:①按政策规定,研发费用按其150%加计扣除,即:
A企业总成本为(500万元?? 50%)+ 2500万元 = 2750万元
②A企业做加计扣除后,应缴纳所得税为:
(3000万元 — 2750万元)?? 25% = 62.5万元
③A企业可享受退税:125万元 — 62.5万元 = 62.5万元
④还可享受省级10%的补贴:500万元?? 10% = 50万元
市级5%的补贴:500万元?? 5% = 25万元
答:A企业原应缴纳所得税125万元,做研发费用加计扣除后,政府退还税款62.5万元,省级奖励补贴50万元,市级奖励补贴25万元,共计137.5万元(word妈呀所得税全给回来了还补贴12.5万元!)
你说!不做研发费用加计扣除是不是亏大发.....
而且还有一个重点是!
不做加计扣除就不能申请广东省对研发费用的补贴!
小编强调完申请研发费用补贴的这个重要前提之后
(呼.....差点跑题=_=)
要开始给你解读这补贴到底怎么申请了
↓
① 首先得是在广东省内的企业(具有独立法人资格、健全的财务管理机构和财务管理制度)
② 已经建立了研发准备金制度,并且先行投入到研发活动当中去了。但申请的前提是,必须先到税务部门进行研发费用加计扣除备案
③ 研发活动应符合《国家重点支持的高新技术领域》、国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南》和各级科技行政部门发布的申报指南规定的领域和方向,且实施地在广东省内
简单来说,总共就是两大步骤:先在阳光政务平台(科技厅)备案,后申报
其中,要注意以下事项:
① 若想在当年为上一年度投入的研发费用申报补贴,一般需在当年的2~3月就对上一年度的研发费用进行备案登记(目前仍可备案,抓紧时间哦)
② 备案需要准备这些资料↓:
研发准备金制度文件;
研发准备金上一年度预算、决算情况说明;
在阳光政务平台填报2015年度《广东省企业研发准备金备案登记表》;
而申报的时候需要提交这些资料↓(参考2016年申报通知):
上一年度《企业所得税年度纳税申报表》封面
《企业所得税年度纳税申报表》(A100000表)
《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010表)
《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107014表)以及在税务部门备案的企业研发费用加计扣除情况备案表
但 小编要提醒你,这里其实有个 坑
去年有些企业把这些资料都准备齐全去申报了,但最后却拿不到补贴,为啥?
多数因为备案提交的财务数据跟申报时的对不上。
如果企业不在做加计扣除和申请研发补贴之前,就建立规范的研发费用辅助账的话,就有可能使得研发准备金和最终实际发生的研发费用明细对不上。
所以,小编的建议是:企业最好提前建立研发费用辅助账,按月整理(归集),这样就能避免出任何纰漏啦~
申报条件,程序,要准备的文件资料和注意事项
小编都跟你讲完啦~
还有什么问题来加小编微信咨询呀