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一大波涉税新规来袭,看看哪些与你相关

来源:公众号[科兜网]     发布时间:2018-04-11     点击量:
(本文转载于公众号[科兜网],如有侵权,请联系删除)

2018年4月1日起,税局发布的一批涉税新规将正式实施。

哪些政策与企业密切相关呢

小编在此给大家划出四大“亮点”


一、纳税信用级别增设M级

政策依据:

根据《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第8号),新增3类企业参与纳税信用评价;增设M级纳税信用级别,纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级


对纳税信用评价为M级的企业,税务机关实行两项激励措施:

1.是可在网上勾选认证增值税专用发票,

2.是税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。

本公告自2018年4月1日起施行。

 


※ 适用M级企业范围

未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用:

1.新设立企业。

2.评价年度内(1月1日至12月31日)无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。



二、《办税事项“最多跑一次”清单》实施

政策依据:

根据《发布<办税事项“最多跑一次”清单>的公告》(北京国家税务总局公告2018年第7号),为进一步深化税务系统“放管服”改革,推进办税便利化,减少纳税人办税跑腿,降低纳税人办税成本,编制了《办税事项“最多跑一次”清单》(第一批),《清单》共有报告类、发票类、申报类、备案类、证明类5大类105个事项。

本公告自2018年4月1日起施行。


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《办税事项“最多跑一次”清单》


办税事项“最多跑一次”清单
  (共5大类105个事项)

序号

事项类别

事项名称

受理税务机关

1

报告类

自然人纳税人信息采集

地税机关

2

扣缴税款登记

国税机关、地税机关

3

存款账户账号报告

国税机关、地税机关

4

财务会计制度及核算软件备案报告

国税机关、地税机关

5

跨区域涉税事项报告

国税机关

6

跨区域涉税事项报验

国税机关

7

跨区域涉税事项反馈

国税机关

8

增值税一般纳税人登记

国税机关

9

选择按增值税小规模纳税人纳税

国税机关

10

增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税

国税机关

11

欠税人处置不动产或大额资产报告

国税机关、地税机关

12

纳税人合并分立情况报告

国税机关、地税机关

13

发包、出租情况报告

国税机关、地税机关

14

发票类

发票票种核定

国税机关

15

增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批(10万元以下)

国税机关

16

增值税税控系统专用设备初始发行

国税机关

17

增值税税控系统专用设备变更发行

国税机关

18

增值税税控系统专用设备注销发行

国税机关

19

发票领用

国税机关

20

发票退回

国税机关

21

代开增值税发票(国税)

国税机关

22

代开增值税发票(地税)

地税机关

23

发票验旧

国税机关

24

增值税发票存根联数据采集

国税机关

25

发票认证

国税机关

26

海关完税凭证数据采集

国税机关

27

发票缴销

国税机关

28

发票挂失、损毁报备

国税机关

29

丢失被盗税控专用设备处理

国税机关

30

申报类

增值税一般纳税人申报

国税机关

31

增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报

国税机关

32

增值税预缴申报

国税机关

33

航空运输企业汇总缴纳增值税年度清算申报

国税机关

34

烟类应税消费品消费税申报

国税机关

35

酒类应税消费品消费税申报

国税机关

36

成品油消费税申报

国税机关

37

小汽车消费税申报

国税机关

38

电池消费税申报

国税机关

39

涂料消费税申报

国税机关

40

申报类

其他类消费税申报

国税机关

41

车辆购置税申报

国税机关

42

居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)

国税机关、地税机关

43

居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)

国税机关、地税机关

44

居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)

国税机关、地税机关

45

居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)

国税机关、地税机关

46

居民企业清算企业所得税申报

国税机关、地税机关

47

非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报)

国税机关、地税机关

48

非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收)及不构成常设机构和国际运输免税申报

国税机关、地税机关

49

非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)

国税机关、地税机关

50

非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)及不构成常设机构和国际运输免税申报

国税机关、地税机关

51

自然人纳税人个人所得税自行纳税申报

地税机关

52

生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报

地税机关

53

房产税申报

地税机关

54

城镇土地使用税申报

地税机关

55

土地增值税纳税申报(从事房地产开发的纳税人预征适用)

地税机关

56

耕地占用税申报

地税机关

57

资源税申报

地税机关

58

印花税申报

地税机关

59

车船税申报

地税机关

60

烟叶税申报

地税机关

61

城市维护建设税申报

地税机关

62

废弃电器电子产品处理基金申报

国税机关

63

文化事业建设费申报

国税机关

64

教育费附加和地方教育附加申报

地税机关

65

定期定额个体工商户增值税申报

国税机关

66

定期定额个体工商户消费税申报

国税机关

67

委托代征申报

国税机关、地税机关

68

扣缴车船税申报

地税机关

69

扣缴非居民企业所得税申报

国税机关、地税机关

70

扣缴个人所得税申报

地税机关

71

代扣代缴文化事业建设费申报

国税机关

72

代扣代缴证券交易印花税申报

国税机关、地税机关

73

代扣代缴、代收代缴报告

国税机关、地税机关

74

财务会计报告报送

国税机关、地税机关

75

出口退(免)税预申报

国税机关

76

关联申报

国税机关、地税机关

77

国别报告

国税机关、地税机关

78

成本分摊协议副本报送

国税机关、地税机关

79

备案类

增值税优惠备案

国税机关

80

消费税优惠备案

国税机关

81

车辆购置税优惠备案

国税机关

82

非居民企业享受税收协定待遇办理

国税机关、地税机关

83

企业所得税优惠备案

国税机关、地税机关

84

个人所得税优惠备案

地税机关

85

企业年金、职业年金计划报告

地税机关

86

股权激励或以技术成果投资入股递延纳税报告

国税机关、地税机关

87

非居民个人享受税收协定待遇办理

地税机关

88

资源税优惠备案

地税机关

89

印花税优惠备案

地税机关

90

出口退(免)税备案

国税机关

91

集团公司成员企业备案

国税机关

92

融资租赁企业退税备案

国税机关

93

边贸代理出口备案

国税机关

94

出口企业放弃退(免)税权备案

国税机关

95

出口企业申请出口退税提醒服务

国税机关

96

跨境应税行为免征增值税备案

国税机关

97

非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案

国税机关、地税机关

98

服务贸易等项目对外支付税务备案

国税机关

99

证明类

完税证明开具

国税机关、地税机关

100

开具个人所得税完税证明

地税机关

101

《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具

国税机关、地税机关

102

丢失增值税专用发票已报税证明单开具

国税机关

103

《车辆购置税完税证明》补办

国税机关

104

《车辆购置税完税证明》更正

国税机关

105

《资源税管理证明》开具

地税机关



三、     增值税税率下调

政策依据:

2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。


四、     小规模纳税人可转一般纳税人

政策依据:

1.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下

2.按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。

本通知自2018年5月1日起执行。


可是我还不清楚具体如何操作

不急不急,小编一一为你解答

科兜问答 


1.销售方特意等到五一才开发票,怎么处理?

这要看自己供应链议价能力,我们可以推迟付款,销售方也会考虑资金问题。


2. 简易征收和小规模哪个更具优势?

这要具体问题具体分析,如果一般纳税人,选择简易计税,不能享受增值税季度9万元优惠,小规模纳税人可以。


3. 政策规定是在一定时期内可以将一般纳税人改为小规模纳税人,这个一定时期如何理解?该制度是一直存在还是仅仅存在于5月1日之后的一定时间段?

是的,要关注税务局最新通知,等待最新政策中。


4.税率变了,进项税额要4月全认证完吗?

最好是把收到的发票全部认证,后续就算能退,手续也比较繁锁。


5.转为小规模,但有固定资产,40%的留抵,怎么处理?

按原则上是不能再进行抵扣,一旦转化为小规模纳税人,只能转入成本。


6.都是什么行业减税率?还是所有的企业都可以减少税率?

生产、销售商品和货物的企业减按16%,交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,服务行业不变,还是6%。


7.商业批发企业和工业企业现在调整为500万元,可以转为一般纳税人,如果对方没有达到500万元,那他就不能给我开专票,作为购买方那不就亏了吗?

对方可以代开3%的专票,不能开17%的专票,作为购买方确实是不划算。


8.增值税税负降低了,利润相应增加了,企业所得税税率25%,企业真的有利吗?

增值税是价外税,不影响利润,影响现金流。


9.小规模纳税人销售额增加,对小规模纳税人有什么影响? 或是有什么好处?

对于小规模纳税人的好处是,可以继续使用低税率发票3%或5%,账务处理比较简单,年度销售额在500万元以下,还可以成为小规模纳税人。


10. 5月1日以后开红字增值税专用发票有什么影响?

开红字发票,税率在开票系统应该是开不出来,最后只能退税。


11.请问小规模纳税人,公司账户收钱了,然后又转入法人私人账户了,老板给他家人用了,有没有什么风险?

做为股东借款,如果股东一年之内没有还给公司,法人按20%交人个所得税。


12.如果根据合同的约定,开票时间在发货时,发货在5月之后,难道要在这个政策执行之前,不管对方是否要求全部开?

依据新的政策,企业要把新签合同管理好,可以签16%或10%税率的合同。


13.新政策实施后17%税率的专票有抵扣期限吗?

要等待税务局最新通知,企业做好进项发票梳理工作,哪些发票在5月1日之前能收到,进行认证。


14.工业、商业企业的小规模纳税人的标准调高到500万元,是否意味着一般纳税人的进项抵扣会减少?还是会实行更广泛的小规模纳税人自开3%税率专票?

不会减少,如果我是购买方会考虑和一般纳税人合作,如果转成小规模,会减少订单或寻找新的合作伙伴,对于一般纳税人,要考虑自己的客户需求,不能随便转小规模纳税人。


15. 5月1日前签的合同,等到5月1日去开票就是按10%吗?

要看合同执行时间,如果是5月1日之后执行的,且合同当时也是按10%签的合同,可以开10%的发票。


16.那5月1日开始开具处理2009年1月1日后购进的旧设备,税率会是多少?

这要看设备当时增值税是否抵扣,如果已抵扣,且是一般纳税人企业,按16%开专票,如果2009年1月1日购进时取的是普通发票,按3%简按2%征收。


17.超过50 万元被税务局通知变为一般纳税人,还没去变,还需要做什么?是不是不用管?直接还是小规模?

要与税务局沟通,看是否可以现在不予办理。


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