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技术先进型服务企业优惠政策正式全国推广实施

来源:公众号[广东省高新技术企业服务     发布时间:2017-11-21     点击量:
(本文转载于公众号[广东省高新技术企业服务平台],如有侵权,请联系删除)


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅(委、局)、发展改革委,新疆生产建设兵团财务局、商务局、科技局、发展改革委:

  为贯彻落实《国务院关于促进外资增长若干措施的通知》(国发〔2017〕39号)要求,发挥外资对优化服务贸易结构的积极作用,引导外资更多投向高技术、高附加值服务业,促进企业技术创新和技术服务能力的提升,增强我国服务业的综合竞争力,现就技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题通知如下:




一、自2017年1月1日起,在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策:

1.对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。

2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。


二、享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策的技术先进型服务企业必须同时符合以下条件:(请仔细核对该处,  主要包括业务、人员、技术收入、业务收入;)


1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的法人企业;

2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》(详见附件)中的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力;

3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上

5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入35%。


TIP:什么是离岸服务外包服务取得收入呢


  从事离岸服务外包业务取得的收入,是指企业根据境外单位与其签订的委托合同,由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中所规定的信息技术外包服务(ITO)、技术性业务流程外包服务(BPO)和技术性知识流程外包服务(KPO),而从上述境外单位取得的收入。


三、技术先进型服务企业的认定管理

        1.省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门根据本通知规定制定本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法,并负责本地区技术先进型服务企业的认定管理工作。各省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法应报科技部、商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委备案。

        2.符合条件的技术先进型服务企业应向所在省级科技部门提出申请,由省级科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审后发文认定,并将认定企业名单及有关情况通过科技部“全国技术先进型服务企业业务办理管理平台”备案,科技部与商务部、财政部、税务总局和国家发展改革委共享备案信息。符合条件的技术先进型服务企业须在商务部“服务贸易统计监测管理信息系统(服务外包信息管理应用)”中填报企业基本信息,按时报送数据。

        3.经认定的技术先进型服务企业,持相关认定文件向所在地主管税务机关办理享受本通知第一条规定的企业所得税优惠政策事宜。享受企业所得税优惠的技术先进型服务企业条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告;不再符合享受税收优惠条件的,应当依法履行纳税义务。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中,发现企业不具备技术先进型服务企业资格的,应提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的,应取消企业享受税收优惠政策的资格。

  4.省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理,对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业,如不再符合认定条件,应及时取消其享受税收优惠政策的资格。

  5.省级财政、税务、商务、科技和发展改革部门要认真贯彻落实本通知的各项规定,在认定工作中对内外资企业一视同仁,平等对待,切实做好沟通与协作工作。在政策实施过程中发现问题,要及时反映上报财政部、税务总局、商务部、科技部和国家发展改革委。

  6.省级科技、商务、财政、税务和发展改革部门及其工作人员在认定技术先进型服务企业工作中,存在违法违纪行为的,按照《公务员法》《行政监察法》等国家有关规定追究相应责任;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

  7.本通知印发后,各地应按照本通知规定于2017年12月31日前出台本省(自治区、直辖市、计划单列市)技术先进型服务企业认定管理办法并据此开展认定工作。现有31个中国服务外包示范城市已认定的2017年度技术先进型服务企业继续有效。从2018年1月1日起,中国服务外包示范城市技术先进型服务企业认定管理工作依照所在省(自治区、直辖市、计划单列市)制定的管理办法实施。



来源:财政部


关于将技术先进型服务企业所得税政策现在开始推广至全国了,那么咱们广东省的要达到怎样的条件和要求呢?



各省市根据地区实际会确定相应的认定管理办法,那么下面我们一起看下2009年版的“广东省技术先进型服务企业认定管理办法(试行)”吧

本办法共分为五章十四条,前三条和后两条作为引导性要求此处不再做解释,不过从第二章第四条开始我们就要字斟句酌啦

首先我们要明确认定【范围】,您只要在这个范围内就行

1

申请认定的技术先进型服务企业,其从事的业务应属于下列范围→

技术先进性服务业范围确定(第四条):

一、信息技术外包服务(ITO)

(一)软件研发及外包。

类别

适用范围

软件研发及开发

服务

用于金融、政府、教育、制造业、零售、服务、能源、物流、交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等部门和企业,为用户的运营/生产/供应链/客户关系/人力资源和财务管理、计算机辅助设计/工程等业务进行软件开发,包括定制软件开发,嵌入式软件、套装软件开发,系统软件开发、软件测试等。

软件技术服务

软件咨询、维护、培训、测试等技术性服务。


(二)信息技术研发服务外包。

类  别

适用范围

集成电路和电子电路设计

集成电路和电子电路产品设计以及相关技术支持服务等。

测试平台

为软件、集成电路和电子电路的开发运用提供测试平台。


(三)
信息系统运营维护外包。

类别
适用范围

信息系统运营和维护服务

客户内部信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护服务;信息工程、地理信息系统、远程维护等信息系统应用服务。

基础信息技术服务

基础信息技术管理平台整合、IT基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务、通讯服务等基础信息技术服务。


二、技术性业务流程外包服务(BPO)

类别
适用范围

企业业务流程设计服务

为客户企业提供内部管理、业务运作等流程设计服务。

企业内部管理

服务

为客户企业提供后台管理、人力资源管理、财务、审计与税务管理、金融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务的数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的服务;承接客户专业数据处理、分析和整合服务。

企业运营服务

为客户企业提供技术研发服务、为企业经营、销售、产品售后服务提供的应用客户分析、数据库管理等服务。主要包括金融服务业务、政务与教育业务、制造业务和生命科学、零售和批发与运输业务、卫生保健业务、通讯与公共事业业务、呼叫中心、电子商务平台等。

企业供应链管理

服务

为客户提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。


三、技术性知识流程外包服务(KPO)

适用范围

知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域。


其次,我们要知悉【认定条件

2

这里还要说明,技术先进型服务企业认定必须也要同时符合以下条件(第五条):

 (一) 企业应从事本办法第四条规定范围内的一种或多种技术先进型服务业务,采用先进技术或具备较强的研发能力。
 (二)企业具有法人资格,企业的注册地及生产经营地在服务外包示范城市(含所辖区县(县级市)等全部行政区划)内。
 (三)近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为
 (四)具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。
 (五)企业从事本办法第四条规定范围内的技术先进型服务业务收入总和占本企业当年总收入的70%以上。
 (六)企业应获得有关国际资质认证(包括开发能力和成熟度模型、开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息安全管理、服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认证等),并与境外客户签订服务外包合同,且其向境外客户提供的国际(离岸)外包服务业务收入不低于企业当年总收入的50%.

(这里需要注意的是“业务范围、法人资格、职工资格、收入占比”,且之后复审的重点多集中在第(三)、(五)、(六)点,还要说句关于各类占比广东省的要求是会高点的哦


3

再次,看过范围和条件之后那就看看认定程序吧


1

技术先进型服务企业的申报受理和认定工作通常每年两次,由省科技厅发布申报通知,明确具体的申报材料要求及受理截止时间,原则上在受理企业申报材料后60个工作日完成认定工作

(第六条)

2

符合本办法第五条规定条件的企业,应按照《关于印发技术先进型服务企业认定与管理工作指导意见的通知》(国科火字〔2009〕152号)的要求,在“技术先进型服务企业认定与管理工作网”上进行注册登记、填写《技术先进型服务企业认定申请推荐表》并在网上提交,同时按照申报证明材料清单要求将材料报送至所在地(市)科技主管部门。所在地(市)科技主管部门收到企业申报材料后会同本级外经贸、财政、国税、地税和发展改革部门,按照申报通知的要求对申报材料联合进行初步审查,提出初步审查意见报送省科技厅。

(第七条)

3

省科技厅收到企业申报材料和初步审查意见后,会同省外经贸厅、财政厅、国税局、地税局、发展改革委按技术领域和服务行业组织不少于5名相关专家进行评审。根据专家评审结果,对申请企业提出认定意见,确定技术先进型服务企业认定名单,并在“技术先进型服务企业认定与管理工作网”上公示10个工作日

公示有异议的,由省科技厅对有关问题进行核实处理;公示无异议的,报国务院五部委备案。在网上公告认定结果,并由省科技厅、外经贸厅、财政厅、国税局、地税局、发展改革委颁发“技术先进型服务企业证书”。

(第八条)


4


技术先进型服务企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。企业应在期满前三个月内提出复审申请,逾期不参加复审或复审不合格的,其技术先进型服务企业资格到期自动失效。

复审的重点是根据《通知》中认定条件第3条、第5条、第6条对企业进行核查。企业须提交近三个会计年度开展技术先进型服务业务论述、技术先进型服务业务收入表和离岸外包收入表以及相关证明材料。对符合条件的企业,按照初次认定进行公示和备案,换发“技术先进型服务企业证书”。复审不合格的取消其技术先进型服务企业资格。(第九条)

服务外包示范城市地(市)级科技、外经贸、财政、国税、地税和发展改革部门及省科技厅、外经贸厅、财政厅、国税局、地税局和发展改革委对经认定并享受税收优惠政策的技术先进型服务企业应做好跟踪管理,对已认定的技术先进型服务企业,发生以下情况之一的,应由省认定机构进行复核:(1)在申请认定过程中提供虚假信息的;(2)变更经营范围、合并、分立、转业、迁移,不再符合认定条件的;(3)技术先进型服务企业条件发生变化,应及时向主管税务机关报告,或主管税务机关发现企业不具备技术先进型服务企业资格,提请省认定机构复核。
复核的重点是对发现的企业问题或变更的事项进行核查,以确认是否属实。已经证实问题的企业,提供虚假信息的,取消技术先进型服务企业资格,在2年内不再受理该企业的认定申请;不再符合认定条件的,取消技术先进型服务企业资格,在政策有效期内再次申报按初次申报受理。

(第十条)


服务外包示范市科技主管部门会同本级有关部门向省科技厅提出对企业复审/复核的初步意见,省科技厅会同省外经贸厅、财政厅、国税局、地税局、发展改革委确定最终意见,并报国务院五部委备案。(第十一条)

第十二条  企业取得技术先进型服务企业资格后,可按《通知》规定到主管税务机关办理税收优惠事宜。


(这块要提醒下企业,证书的有效期只有3年!3年!3年!

到期前的3个月!3个月!3个月!要提出复审申请,不参加复审或复审不合格的,资格就会自动失效咯)

经认定的企业不仅减按15%的税率征收企业所得税,而且企业发生的职工教育经费支出也有政策优惠照顾哦!!!



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